個人事業主的青色申告——65萬圓控除・家人薪資・虧損繰越3年的拿法
2025-12-28
5秒結論
所得稅的青色申告：記帳（複式簿記）＋e-Tax電子申告或電子帳簿保存→65萬圓特別控除（紙本申告55萬・簡易簿記10萬）。青色事業專從者給與（所得稅法57條）：支付給同住家人的薪資可以全額列必要經費（白色申告只有定額控除）。純損失繰越控除3年（70條）。要件：開業屆＋青色申告承認申請書（適用年的3月15日前；新開業則開業日起2個月內）。
在日本以個人事業主身分做生意（貿易・餐飲・不動產出租・自由業）的台灣人，第一年最該辦的手續就是青色申告的承認申請。差別是每年數十萬圓的稅金。
青色申告的三大優惠
- 青色申告特別控除最高65萬圓：複式簿記記帳＋貸借對照表・損益計算書添付＋e-Tax電子申告（或優良電子帳簿保存）→65萬圓。紙本申告則是55萬圓、簡易簿記只有10萬圓。所得稅・住民稅・國民健康保險費都以控除後的所得計算，效果是三重的。
- 青色事業專從者給與（所得稅法57條1項）：支付給「與事業主同一生計・專門從事該事業」的配偶・家人的薪資，事前向稅務署提出屆出的範圍內全額列必要經費。白色申告只有定額（配偶86萬圓等）的專從者控除——夫妻經營的店，這一項差距巨大。注意：領專從者給與的家人不能再作配偶控除・扶養控除的對象。
- 純損失的繰越控除3年（70條）：開業初期的赤字可以與之後3年的黑字相抵。赤字年也要申告才能繰越。
要件與期限
- 開業屆（開業日起1個月內）＋青色申告承認申請書：想適用之年的3月15日前提出；1月16日以後新開業的，開業日起2個月內（所得稅法144條）。過了期限就只能等明年——最常見的失敗。
- 記帳：會計軟體（有雲端服務）按複式簿記記錄即可，不需要簿記資格。帳簿・憑證原則保存7年。
與在留資格的關係
「經營・管理」簽證者原則上以法人經營為多，但「技術・人文知識・國際業務」的所屬公司以外做副業個人事業，可能需要資格外活動許可——稅務上的申告與入管上的許可是兩回事，都要處理。永住申請時，納稅證明書（申告漏れ・滯納）會被仔細審查——按時申告・納稅本身就是在留上的信用。
※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2025-12-28）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。