社內表彰的獎金・獎品要課稅嗎——原則給與課稅，例外的狹窄範圍
2026-04-04
5秒結論
永年勤續表彰・業績表彰・改善提案表彰等的金品，原則上是給與所得（源泉徵收對象）。非課稅的例外很窄：永年勤續者的紀念品・旅行招待（大約10年以上・社會通念上相當額・現金不可。所得稅基本通達36-21）、創意工夫等的少額表彰（36-22）。現金支給原則全額課稅、職務發明的相當利益（特許法35條）是另一制度等整理解說。
「表彰是獎勵不是工資，應該不用課稅吧」——相反。表彰金品原則上是給與，源泉徵收漏了，稅務調查時被追徵的是公司。
原則：給與課稅
因勤務・業績而受的金品是勞務的對價＝給與所得。業績表彰金・銷售優秀獎・紅人獎——不管名目，現金支給原則全額課稅（社會保險上多數也算賞與・報酬，要注意）。
非課稅的例外（狹窄）
- 永年勤續表彰（所得稅基本通達36-21）：①勤續大約10年以上者②旅行・觀劇的招待或紀念品③社會通念上相當額④第2次以後間隔大約5年以上——全部滿足才非課稅。現金・商品券不行（換金性高＝給與）。
- 創意工夫表彰（36-22）：工作上的創意・改善的表彰，少額（實務上數千圓程度的目安）非課稅。高額時：其創意與職務直接相關＝給與，與職務無關＝一時所得等的整理。
- 社內運動會・活動的獎品等，少額・全員參加型的娛樂費性質者。
容易搞錯的鄰接制度
- 職務發明的「相當の利益」（特許法35條）：發明報獎是法定制度，金額可觀。課稅上，承繼時的報獎是讓渡所得・雜所得等（非給與）的整理也有——與表彰制度分開設計。
- 慶弔見舞金：福利厚生的非課稅枠（社會通念上相當額）是另一基準。
- 賞與：「決算表彰金」全員・按業績支給的實態＝只是賞與。社會保險的賞與支払屆也別忘。
制度設計的要點
- 表彰規程：對象事由・選考方法・金品的內容明定（恣意運用是不滿之源）。
- 現金表彰→一開始就當給與處理（源泉＋社保）設計預算。
- 永年勤續→以紀念品・旅行型（滿足非課稅要件的形式）設計。
- 猶豫時問稅理士——「名目是表彰」不會改變課稅的結論。
※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2026-04-04）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。