人在台灣，日本的房子也要繳日本遺產稅——國際相續的課稅規則

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「爸爸是台灣人、住台灣，只是在東京有一間收租的房子」——他過世時，這間房子要課日本的相續稅。國際相續的課稅規則，持有日本不動產的家庭都該先知道。

日本相續稅的課稅範圍

• 日本國內財產（國內不動產是典型）：被相續人・相續人都是海外居住的外國人，也課日本相續稅（相續稅法1條の3・2條——制限納稅義務者對國內財產課稅）。
• 相續人住在日本時，課稅範圍可能擴大到國外財產（無制限納稅義務者）——在日工作的子女要特別注意。

計算的基本

• 基礎控除＝3,000萬日圓＋600萬日圓×法定相續人數（相續稅法15條）。遺產總額（課稅對象部分）在基礎控除以下就不用申告・納稅。
• 不動產的評價：土地原則用路線價（約為市價8成）、建物用固定資產稅評價額。東京都心的物件很容易超過基礎控除。
• 稅率10%〜55%的累進。配偶者稅額輕減・小規模宅地特例等，制限納稅義務者能用的範圍有限制，要個別確認。

程序與期限

• 申告・納付期限：知道相續開始之日起10個月（相續稅法27條）。海外文件（台灣的戶籍謄本・繼承系統圖的整理・翻譯・認證）很花時間，要馬上動。
• 相續登記已義務化（不動產登記法76條の2・3年以內）——台灣居住的相續人也一樣適用，怠慢有過料。
• 台日之間沒有相續稅的雙重課稅調整協定本文——台灣端的課稅（遺產及贈與稅）和日本端可能重疊，兩邊的稅理士・會計師要同時諮詢。

生前的對策

持有結構（個人名義／日本法人／台灣法人）會大きく左右稅負和手續。買之前・健在時先設計，選項最多。

※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2025-07-20）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。